CIRCULAR No. 01 – 2024
ALGUNOS ASPECTOS TRIBUTARIOS PARA TENER EN CUENTA A PARTIR DE ENERO DE 2024.
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1. Retención en la fuente: |
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CONCEPTO |
TARIFA |
A PARTIR DE |
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Ingresos Laborales Gravados |
Art. 383 E.T. |
$ 4.471.001 (Tabla UVT actual) |
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Honorarios y Comisiones (P. Jurídicas) |
11% |
100% pago o abono en cuenta |
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Honorarios y Comisiones (No declarantes) |
10% |
100% pago o abono en cuenta |
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Honorarios y Comisiones (P. Naturales) |
11% |
$ 0 (Ingreso>$155.314.000) |
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Transporte de Carga |
1% |
$ 188.000 |
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Transporte de Pasajeros vía terrestre |
3.5% |
$ 1.271.000 |
|
Transporte de pasajeros nacional vía aérea o marítima |
1% |
$ 188.000 |
|
Empresas de servicios temporales |
1% |
$ 188.000 |
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Vigilancia / Aseo |
2% |
$ 188.000 |
|
Restaurante, hotel y hospedaje |
3.5% |
$ 188.000 |
|
Servicios de salud prestados por IPS´s |
2.0% |
$ 188.000 |
|
Emolumentos eclesiásticos (Declarantes) |
4.0% |
$ 1.271.000 |
|
Emolumentos eclesiásticos (P. Naturales no declarantes) |
3.5% |
$ 1.271.000 |
|
Servicios generales (No declarantes) |
6% |
$ 188.000 |
|
Servicios generales (Declarantes) |
4% |
$ 188.000 |
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Loterías, rifas y similares |
20% |
$ 2.259.000 |
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Arrendamientos inmuebles |
3.5% |
$ 1.271.000 |
|
Arrendamiento bienes muebles |
4% |
$ 0 |
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Enajenación de activos fijos |
1% |
$ 0 |
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Compra combustible |
0,10% |
$ 0 |
|
Compra de bienes o productos agrícolas sin procesamiento Industrial (Declarantes) |
1.5% |
$ 4.330.000 |
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Compras en general (Declarantes) |
2.5% |
$ 1.271.000 |
|
Compras en general (No declarantes) |
3.5% |
$ 1.271.000 |
|
Compra de café pergamino o cereza |
0.50% |
$ 7.530.000 |
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Contratos de construcción |
2% |
$ 1.271.000 |
|
Servicio de licenciamiento o uso de software |
3.5% |
$ 0 |
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Reteiva (Compras gravadas) |
15% |
$ 1.271.000 |
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Reteiva (Servicios gravados) |
15% |
$ 188.000 |
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2. Sanción mínima: |
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CONCEPTO |
VALOR |
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Declaraciones Tributarias Nacionales |
$ 471.000 |
|
Declaraciones Tributarias Distritales |
$ 329.000 |
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3. Deducción anual en declaración de renta (máxima) por interés de vivienda o leasing habitacional / 2023 |
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AÑO |
VALOR |
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2023 |
$ 56.478.000 |
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4. Depreciación de activos fijos 100% mismo año de adquisición |
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AÑO |
VALOR |
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2023 |
$ 2.353.000 |
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5. Salario Mínimo Legal (Incremento 12,07%) |
$ 1.300.000 |
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Auxilio de Transporte (Incremento 15,21%) |
$ 162.000 |
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6. IPC año 2023 |
9,28% |
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7. Presentación y pago 100% simultáneo de declaraciones tributarias con saldos a pagar inferiores a |
$ 1.930.000 |
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8. Rendimiento Presuntivo 2023 préstamo entre Socios y Sociedad |
13,70% |
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9. Interés moratorio anual: De Enero 01/2024 a Enero 31/2024 |
32,98% |
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Interés mensual |
2,75% |
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10. Porcentaje de reajuste fiscal opcional 2023 (Activos fijos) |
12,40% |
